Odborný program semináře:
Obecné principy transformace výsledku hospodaření na základ daně
Základní charakteristika daňových připočitatelných a odčitatelných položek
Daňově účinné náklady:
* výdaje (náklady) související s podnikáním dle § 24 odst. 1 ZDP
* výdaje (náklady) speciálně definované v § 24 odst.2 ZDP
- náklady vynaložené zaměstnavatelem na zaměstnance
- náklady vynaložené na základě závazného právního předpisu
- náklady podle § 24odst. 2 písm. zc) ZDP (nedaňové náklady související se zdaňovanými příjmy)
- náklady s limitovanou daňovou uznatelností – zaplacením, prodejní cenou, částkou evidovanou u vkladatele
- náklady limitované absolutní částkou, výší procenta ze stanovené základny či jiným omezením
- další daňové náklady – pojištění, daně, členské příspěvky, úroky, cenné papíry, reklama, nájemné, smluvní sankce
- finanční leasing – náklady vynaložené na naleasovaný majetek, předčasné ukončení leasingové smlouvy, cese leasingové smlouvy
- účetní a daňové odpisy majetku, zůstatková cena majetku prodaného, zlikvidovaného, vyřazeného
Problematika pohledávek, opravných položek a rezerv
Daňově neúčinné náklady
* pokuty, penále, úroky z prodlení, manka, škody
* finanční náklady – finanční úvěrové nástroje, nízká kapitalizace
* reprezentace, pohoštění, dary, umělecké předměty
* náklady na příjmy, které nejsou předmětem daně nebo jsou od daně osvobozené
Problematika bezúplatných příjmů a s nimi souvisejících nákladů
* Ve výkladu bude věnován prostor na uvedení maximálního množství praktických příkladů
* Další aktuální otázky v oblasti daně z příjmů
