A. NEHMOTNÝ A HMOTNÝ MAJETEK - účetní a daňové aspekty
Cíl: Seznámit se s vymezením, oceňováním a odpisováním nehmotného a hmotného majetku z účetního a daňového pohledu.
Obsah:
Nehmotný a hmotný majetek – daňový pohled
* Vymezení odpisovaného majetku z hlediska účetnictví a daní z příjmů
* Vztah pojmů v účetnictví a daních k pojmům v občanském zákoníku
* Postup při zahájení odpisování, přerušení odpisování
* Majetek vyloučený z odpisování
* Odpisovatel – resp. kdo může odpisovat hmotný a nehmotný majetek
* Stanovení vstupní ceny a změněné vstupní ceny
* Volba způsobů odpisování (rovnoměrné, zrychlené, časové, výkonové)
* Příklady na výpočet odpisů
* Dlouhodobý majetek a DPH, daň z nemovitých věcí a další daně
Dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek – účetní pohled
* Účetní vymezení
* Forma pořízení ve vztahu k účetnictví
* Ocenění ve vztahu ke způsobu pořízení
* Odpisování
* Nejčastější chyby v účtování
* Analytické účty
* Vnitřní směrnice účetní jednotky – povinné a vhodné náležitosti
Účetní a daňový pohled ve vztahu ke způsobu financování nehmotného a hmotného majetku
* Finanční leasing
* Úvěr
* Nejčastější chyby
Program bude připraven podle aktuálního stavu legislativních předpisů, tj. včetně případných změn platných pro rok 2016.
Lektor Ing. Petr KOUT, CSc., daňový poradce a Tomáš LÍBAL, účetní poradce
Termín konání: 22. února, 9 - 15 h.
B. TECHNICKÉ ZHODNOCENÍ A OPRAVY MAJETKU - účetní a daňové aspekty
Cíl: Vysvětlit rozdíl mezi opravou (jednorázový náklad) a technickým zhodnocením (náklad v poměrné výši formou odpisu).
Obsah:
Daňový pohled
* Vymezení základních pojmů a vzájemné vazby, včetně vazby na nový občanský zákoník
* Věc, součást věci, příslušenství věci
* Movité a nemovité věci
* Obchodní majetek
* (Dlouhodobý) hmotný a nehmotný majetek
* Rozdíl mezi udržováním a opravami hmotného majetku
* Odlišnost vymezení technického zhodnocení u hmotného a nehmotného majetku
* Opravy a udržování jako daňový náklad
* Vliv technického zhodnocení na ocenění majetku, odpisování technického zhodnocení
* Opravy, technické zhodnocení a DPH (nárok na odpočet daně, úpravy odpočtu daně)
* Nepeněžní příjmy v souvislosti s opravami a technickým zhodnocením
* Rezervy na opravy hmotného majetku
Účetní pohled
* Vymezení technického zhodnocení dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku – rozdíly oproti dani z příjmů
* Účtování nákladů (výdajů) charakteru technického zhodnocení
* Zpracování podkladů pro tvorbu a rozpouštění rezerv na opravy hmotného majetku
* Účtování rezerv na opravy hmotného majetku a oprav
* Časté chyby
Program bude připraven podle aktuálního stavu legislativních předpisů, tj. včetně případných změn platných pro rok 2016
Lektor Ing. Petr KOUT, CSc., daňový poradce a Tomáš LÍBAL, účetní poradce
Termín konání: 21. března, 9 - 14 h.
C. ZATŘIĎOVÁNÍ MAJETKU A SLUŽEB podle statistických klasifikací ve vazbě na daňové zákony a související předpisy
Určeno pro manažery, vedoucí pracovníky a referenty ekonomických a investičních útvarů, účetní firem a ostatních subjektů.
Cíl: Seznámit účastníky se statistickými klasifikacemi a jejich uplatněním v daňových zákonech, zejména v daních z příjmů a DPH. Kromě konstrukce jednotlivých klasifikací bude probrána rovněž související problematika zatřiďování majetku pro účely daňového odpisování, posuzování vybavenosti – nedílných součástí stavebních děl a výrobních a provozních zařízení ve stavebních dílech, otázky technického zhodnocení versus opravy a údržba a další související problematika.
Výklad bude obsahovat upozornění na aktuální stav pro rok 2016 (se zdůrazněním změn oproti roku 2015), na související stanoviska MF a GFŘ, vše v návaznosti na aktuální vývoj legislativy v době konání semináře.
Obsah:
* Statistické klasifikace
* Klasifikace stavebních děl CZ-CC, Klasifikace produkce CZ-CPA,
Klasifikace ekonomických činností CZ-NACE a další klasifikace s vazbou na daňové zákony (základní principy konstrukce klasifikací, vazby mezi klasifikacemi, aplikace v daňových zákonech)
* Uplatnění klasifikací v daních z příjmů
* Aplikace klasifikací při zatřiďování majetku pro daňové odpisování
* Soubory movitých věcí, příslušenství dlouhodobého hmotného majetku
* Posuzování majetku jako součásti stavebních děl a jako samostatného majetku (rozbor pokynu GFŘ D-22 „k příloze zákona“ a „k § 26 zákona“)
* Související problematika zařazování majetku pro odpisování (se zaměřením na novinky v návaznosti na aktuální vývoj legislativy)
* Nutné předpoklady pro zařazení pořizovaného majetku (vč. pohledu stavebního zákona na zařazení majetku)
* Ocenění majetku a jeho technické zhodnocení – účetní a daňová vstupní cena, náklady související s pořízením
* Problematika rozlišení technického zhodnocení a oprav a údržby (vč. souvisejícího výkladu správce daně)
* Uplatnění klasifikací v dalších daňových zákonech
* Aplikace klasifikací v zákoně o dani z přidané hodnoty (posuzování dodání zboží a poskytnutí služeb ve snížených sazbách podle příloh zákona, režim přenesení daňové povinnosti u stavebně montážních prací nebo při dodání zboží podle příloh č. 5 a 6 zákona, a další)
* Další použití klasifikací v dalších daňových zákonech (daň z nemovitých věcí, klasifikace ekonomických činností jako doplňující údaj přiznání apod.)
* Aktuality
* Zdůraznění nových postupů v roce 2016 a seznámení s aktuálními stanovisky MF a GFŘ k probírané problematice, vše v návaznosti na aktuální vývoj legislativy v době konání semináře
Metody výuky: Výklad je doplněn promítáním podkladových materiálů a ukázkových příkladů (které účastníci obdrží) prostřednictvím dataprojektoru, možnost diskuze i v průběhu semináře.
Lektor RNDr. Ivan BRYCHTA, daňový poradce
Termín konání: 25. dubna, 9 - 14 h.
