Odborný program semináře:
Stanovení hospodářského výsledku před zdaněním
Položky zvyšující hospodářský výsledek
* a. Částky neoprávněně zkracující příjmy, nepeněžní příjmy
* b. Částky uplatněné v předchozích obdobích jako daňově účinné náklady, pokud následně došlo k porušení podmínek pro jejich daňovou uznatelnost (odstupné za byty, odkoupení pronajatého majetku)
* c. Pohledávky ze smluvních sankcí
* d. Dodanění závazků 36 měsíců po lhůtě splatnosti, neuhrazené sociální a zdravotní pojištění, porušení podmínek leasingové smlouvy
* e. Nedaňové náklady, náklady daňové přesahující zákonem stanovené limity (úroky, finanční náklady, pohledávky, opravné položky, rezervy, finanční leasing, pojištění, vzdělávání)
Rozdíl mezi daňovými a účetními odpisy majetku (problematika odpisování majetku, vyvolaná investice), úpravy v základu daně při metodě komponentního odpisování
Položky snižující hospodářský výsledek
* a. Příjmy, které nejsou předmětem daně
* b. Příjmy od daně osvobozené (osvobození dividend, podílů na zisku, prodejů obchodních podílů)
* c. Příjmy nezahrnované do základu daně podle § 23 odst. 4 zákona o daních z příjmů
* d. Tvorba daňové rezervy na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů
* e. Rozdíl mezi daňovými a účetními odpisy
Základ daně
Odčitatelné položky od základu daně (uplatnění daňové ztráty z předchozích let, náklady vynaložené na realizaci výsledků výzkumu a vývoje)
Položky snižující základ daně (odečet na dary, snižující položka u neziskových subjektů)
Slevy na dani
Stanovení samostatného základu daně a výpočet samostatného základu daně
Poslední známá daňová povinnost a stanovení záloh na daň z příjmů
