MEZINÁRODNÍ ZDANĚNÍ PŘÍJMŮ, kurz

Popis kurzu

1. seminář:
21. – 22. 11. 2011 (Po a Út); 09:00–16:00 • MEZINÁRODNÍ ZDANĚNÍ PŘÍJMŮ – KOMPLEXNÍ POHLED, PŘÍKLADY A TUZEMSKÁ JUDIKATURA • Ing. Vlastimil Sojka
Zdroje práva, daňový rezident a nerezident • zdroj příjmů • skutečný vlastník příjmů • zamezení dvojího zdanění • zahraniční daň v nákladech • srážková daň • zajištění daně • příjmy z podnikání • stálé provozovny pevné, službové, stavební • časový test pro vznik stálé provozovny • judikatura • závislý zástupce • náklady stálé provozovny.
Mezinárodní přeprava • zdaňování převodu a užívání movitého a nemovitého majetku a majetkových práv • příjmy ze závislé činnosti • pronájem pracovních sil • zvláštní druhy příjmů fyzických osob – tantiémy • umělci a sportovci • penze • veřejné funkce • studenti • pedagogové a výzkumní pracovníci • vymezení a zdaňování dividend a úroků • překvalifikace úroků na dividendy • technika zdanění • evropské směrnice • judikatura • zdaňování příjmů z převodu a užívání práv v režimu licenčních poplatků • příjmy z autorských práv.

2. seminář:
23. 11. 2011 (St); 09:00–16:00 • MEZINÁRODNÍ ZDANĚNÍ PŘÍJMŮ – TRANSFEROVÉ CENY V DANÍCH A ÚČETNICTVÍ • Ing. František Francírek, Ph.D., Ing. Vlastimil Roun, Ph.D.

09:00–12:00 • DAŇOVÁ PROBLEMATIKA • Ing. František Francírek, Ph.D.
Princip „tržního odstupu“, Směrnice OECD • tuzemská legislativa transferových cen • závazné posouzení transferové ceny (APA) • postup správce daně a zkušenosti daňové správy • problémy a rizika, metody stanovení ceny a dokumentace • novelizace tuzemské legislativy transferových cen • interní podniková směrnice „projekt“ stanovení transferové ceny • judikatura českých soudů v oblasti převodních cen.

13:00–16:00 • ÚČETNÍ PROBLEMATIKA • Ing. Vlastimil Roun, Ph.D.
Funkce transferových (předacích) cen v manažerském a finančním účetnictví • metodika tvorby transferových (předacích) cen • vzájemný vztah transferových cen pro daňové účely a transferových (předacích) cen v manažerském účetnictví • aplikace principu tržního odstupu • základní metody tvorby transferových cen dle metodiky OECD • aplikační přednosti a omezení jednotlivých metod.

3. seminář:
24. 11. 2011 (Čt); 09:00–13:30 • MEZINÁRODNÍ ZDANĚNÍ PŘÍJMŮ – DAŇOVÉ REZIDENTSTVÍ A STÁLÁ PROVOZOVNA • Ing. Václav Zíka
Daňové rezidentství: Fyzické osoby • právnické osoby • omezená a neomezená daňová povinnost • zdroj příjmů • transparentní entity.
Stálá provozovna: Definice • kamenná stálá provozovna • stavební činnost • službová stálá provozovna • závislý versus nezávislý zástupce • přípravná a pomocná činnost • vztah této problematiky k ostatním ustanovením mezinárodních smluv.

4. seminář:
24. 11. 2011 (Čt); 14:30–17:30 • MEZINÁRODNÍ ZDANĚNÍ PŘÍJMŮ V SOUDNÍ PRAXI – JUDIKATURA • Mgr. Magdaléna Vyškovská
Seznámení posluchačů s judikaturou Nejvyššího správního soudu ČR ve věcech aplikace smluv o zamezení dvojímu zdanění a s vybranými judikáty Conseil d´Etat (Francie) na toto téma. Tam, kde je to možné, srovnání rozsudků v obdobných věcech, v některých případech rozsudků CE inspirace pro českou aplikaci.Rozebírány budou rozsudky na téma postavení smluv o zamezení dvojímu zdanění v právním systému ČR • význam komentáře OECD ke vzorové smlouvě o zamezení dvojímu zdanění • interpretace termínů používaných ve smlouvách o zamezení dvojímu zdanění • daňová rezidence • stálá provozovna • příjmy ze závislé činnosti • dividendy • úroky • licenční poplatky • transferové ceny • zákaz diskriminace • zamezení dvojímu zdanění.

5. seminář:
25. 11. 2011 (Pá); 09:00–16:00 • MEZINÁRODNÍ ZDANĚNÍ PŘÍJMŮ – VYLOUČENÍ DVOJÍHO ZDANĚNÍ • Ing. Zuzana Rylová, Ph.D.
Jednotlivé druhy příjmů plynoucích ze zahraničí, jejich přepočet na českou měnu • vyloučení dvojího zdanění podle ZDP • aplikace smluv o zamezení dvojího zdanění – metody vyloučení mezinárodního dvojího zdanění • příklady – praktická aplikace zamezení dvojího zdanění v daňovém přiznání fyzických a právnických osob.

Cíle kurzu

Výklad základních pojmů z mezinárodního zdanění, výklad základních principů legislativní úpravy dle zákona o daních z příjmů, smluv o zamezení dvojího zdanění, evropské legislativy a metodiky OECD. Základní funkce transferových cen z pohledu daní, finančního a manažerského účetnictví. Příklady z praxe, judikatura českých správních soudů, mezinárodní daňová optimalizace, mezinárodní spolupráce daňových správ.

Určeno pro

Pro podnikové daňové specialisty, ekonomy, účetní, pracovníky poradenských kanceláří, auditory, právníky, soudce, advokáty, pracovníky státní správy.