Daň z příjmů – speciálka roku 2009 – volný cyklus

Popis kurzu

6. 10. 2009
09:00–17:00 • DAŇ Z PŘÍJMŮ PRÁVNICKÝCH OSOB • Ing. Jiří Klíma
Daňově neúčinné náklady a jejich vyloučení ze základu daně • uplatnění odčitatelných položek od základu daně • dodaňování závazků • úpravy základu daně • úvěry a půjčky • slevy na dani • výpočet daňové povinnosti a záloh na daň • uplatňování ztráty z minulých let • ceny obvyklé • přílohy k daňovému přiznání.

7. 10. 2009
09:00–13:00 • DAŇOVÉ VZTAHY K ZAHRANIČÍ • Ing. Václav Zíka
Praktický výklad daní z příjmů ve vztahu k zahraničí, probrána bude problematika zamezení mezinárodnímu dvojímu zdanění příjmů, smluv o zmezení dvojího zdanění.
1) Úvod: Mezinárodní daňové vztahy v kontextu ČR • smlouvy o zamezení dvojího zdanění (důvody pro jejich sjednávání, aktuální stav, komplexnost, struktura, atd.) • OECD a OSN vzorový model smlouvy • aplikace výhod plynoucích z daňových smluv v ČR vůči zahraničním daňovým rezidentům • aktuální stav a novela zákona o daních z příjmů.
2) Konkrétní obsah jednotlivých článků smluv o zamezení dvojího zdanění • jejich vztah k vnitrostátním právním předpisům – např. problematika stálých provozoven • institutu zajištění daně • institutu srážkové daně • zdaňování dividend • úroků a licenčních poplatků • zdaňování příjmů plynoucích z výkonu závislé činnosti • mezinárodní pronájem pracovní síly • zdroj příjmů • metody vyloučení mezinárodního dvojího zdanění.
3) Otázky a odpovědi.

14:00–18:00 • DAŇOVÁ PROBLEMATIKA PŘEMĚN OBCHODNÍCH SPOLEČNOSTÍ • Ing. Jiří Hlaváč
Přehled jednotlivých typů přeměn podle zákona o přeměnách • daňové aspekty jednotlivých typů přeměn • povinnosti účastníků přeměny z hlediska daňových zákonů • základní daňové aspekty přeshraničních fúzí • praktické zkušenosti s realizací přeměn a diskuze.

8. 10. 2009
09:00–16:00 • DAŇOVĚ ÚČINNÉ A NEÚČINNÉ NÁKLADY A VÝNOSY VE VAZBĚ NA ÚČETNICTVÍ • Ing. Ivana Pilařová
Způsoby nakládání se závazky • zaměstnanecké benefity v příkladech • finanční leasing a problémy s tím související • manka a škody na majetku a zásobách • nepeněžní příjmy a jejich účetní a daňové zobrazení • problematika mateřských a dceřiných společností v daních.

9. 10. 2009
09:00–17:00 • DAŇ Z PŘÍJMŮ FYZICKÝCH OSOB, ODPISY NEHMOTNÉHO A HMOTNÉHO MAJETKU • Ing. Otakar Machala
Klasifikace příjmů fyzických osob (příjmy, které nejsou předmětem daně, příjmy osvobozené od daně, dílčí základy daně z příjmů) • daňové řešení převodu bytů, domů a jiných nemovitostí • osvobození příjmů z prodeje cenných papírů v roce 2009 • osvobození důchodů • daňové souvislosti příspěvku na péči • povinnost vedení účetnictví • problémy při vedení daňové evidence • přechod z daňové evidence na vedení účetnictví • daňová rizika a daňové výhody uplatnění paušálních výdajů • dodanění závazků u fyzických osob • nezdanitelné části základu daně • odčitatelné dary, včetně darů do zahraničí • výdaje na bydlení • penzijní připojištění a soukromé životní pojištění • platba za zkoušky při dalším vzdělávání • slevy na daních a daňový bonus • daňové posouzení plateb sociálního a zdravotního pojištění.
Stanovení vstupní ceny dlouhodobého majetku – položky zahrnované do pořízení investic a do nákladů • samostatné movité věci spojené s nemovitostí a součásti stavebního díla • technické zhodnocení – stavební úpravy, rekonstrukce, modernizace • opravy a udržování • vymezení hranice mezi technickým zhodnocením a opravou • závazné posouzení • účetní a daňové odpisování • možnosti optimalizace odpisů (přerušení odpisování, snížení odpisové sazby) • odpisování drobného dlouhodobého majetku • časové odpisování – formy, modely, šablony • odpisování technického zhodnocení provedeného nájemcem • komponentní odpisování • vyvolané investice • mimořádné odpisy 2009-2010 • podmínky finančního leasingu 2009 a 2010 • 6. odpisová skupina • nehmotný majetek – software a související pojmy (Maintenance, upgrade, update, údržba programů) • uplatnění odpisů nehmotného majetku v základu daně • odpisování technického zhodnocení nehmotného majetku.
Praktická tvorba a čerpání rezervy na opravy hmotného majetku od roku 2009 • změny výše rezervy v průběhu její tvorby • podklady k tvorbě rezervy na opravy hmotného majetku – dokumentace, rozpočet… • očekávaný vývoj v oblasti daně z příjmů fyzických osob.

Určeno pro

Pokročilým zájemcům o problematiku daně z příjmů, tj. především daňovým poradcům, auditorům, účetním, pracovníkům poradenských firem, vedoucím ekonomickým pracovníkům a dále všem těm, kteří jsou nuceni v praxi řešit komplikované daňové otázky, týkající se zdaňování jak fyzických, tak i právnických osob. Předpokládá se široký prostor pro vzájemnou diskuzi.