Odborný program semináře:
STANOVENÍ ZÁKLADU DANĚ - výsledek hospodaření před zdaněním
POLOŽKY ZVYŠUJÍCÍ VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ – povinnost dodanění neuhrazených závazků, zkrácení lhůty pro dodanění neuhrazených závazků, pohledávky ze smluvních sankcí, daňové dopady změny účetní metody na základ daně, daňové dopady oprav účtování v předchozích letech, daňové důsledku dohody o narovnání, dodanění odčitatelných položek při nedodržení podmínek – dary, odborný výcvik, zrušení nebo snížení daňové rezervy na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů
POLOŽKY SNIŽUJÍCÍ VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ – uhrazené náklady, jejichž daňová uznatelnost je podmíněna zaplacením, zúčtování nedaňových rezerv a opravných položek atd.
* položky, které se nezahrnují do základu daně – částky již jednou zdaněné, příjmy podléhající srážkové dani ......
* definice osob spojených, ceny obvyklé
* tvorba daňové rezervy na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů
ZDANĚNÍ BEZÚPLATNÝCH PŘÍJMŮ – zdanění příjmů z dědění a darování, příjmy získané převodem podle zvláštního předpisu, majetkový prospěch, příjmy získané směnou, daňové dopady převodních cen, majetkový prospěch
DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ NÁKLADY
* příspěvky poskytované zaměstnavatelem zaměstnanci, motivační příspěvek
* příspěvky právnickým osobám s povinným, nepovinným členstvím
* příspěvky na různé typy pojištění, odměny statutárních orgánů
* cenné papíry, pohledávky, závazky, zásadní změny v odpisu pohledávek a v tvorbě daňových opravných položek k pohledávkám
* finanční i operativní leasing, zajištění závazku převodem práva
* propagační předměty, dary, reprezentace
* úroky z úvěrového finančního nástroje, smluvní sankce, pokuty, penále
* likvidace nepotřebných zásob, škody, náhrady škod
* výdaje související s držbou dceřiné společnosti
* limitace daňové zůstatkové ceny majetku v případě jeho prodeje nebo vyřazení
* nedaňové náklady související se zdaňovaným i příjmy
* zásadní změny v uplatňování § 24 odst. 2 písm. zc) ZDP
DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ REZERVY A OPRAVNÉ POLOŽKY
* změny v rezervovacím zákonu – daňová rezerva na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů
* tvorba daňových opravných položek
OSVOBOZENÍ PŘÍJMŮ
* z podílů na zisku a prodejů podílů na společnostech
* licenčních poplatků plynoucích do zahraničí
* z bezúplatného příjmu
NEDAŇOVÉ NÁKLADY SOUVISEJÍCÍ S PŘÍJMY OSVOBOZENÝMI OD DANĚ
ZMĚNY VE SFÉŘE NEZISKOVÉHO SEKTORU: veřejně prospěšný poplatník, svěřenský fond, fundace, změny v režimu SVJ, omezení daňových benefitů, zdanění úrokových příjmů, osvobození bezúplatných příjmů, daňové odpisy majetku příspěvkových organizací
HMOTNÝ MAJETEK
* odpisování hmotného majetku
* stanovení vstupní ceny pro odpisování majetku, vyřazení majetku, likvidace majetku, škody na majetku
* odpisování budov a staveb, vyvolané investice
* nehmotný majetek (software)
* vymezení odpisovatele, vymezení neodpisovaného majetku, režim majetku nabytého bezúplatně, pozemky, stavby, jednotky
* majetek vyloučený z odpisování
SNIŽUJÍCÍ POLOŽKY, POLOŽKY ODČITATELNÉ OD ZÁKLADU DANĚ, SLEVY NA DANI
* odčitatelná položka v podobě uplatnění daňové ztráty, řetězení daňových ztrát při přeměnách, rozšíření převodu ztráty na právního nástupce u družstev
* odpočet na náklady na projekty výzkumu a vývoje
* odpočet na odborné vzdělávání
* snižující položky na dary, snižující položky u neziskových subjektů
PŘÍJMY ZDAŇĚNÉ ZVLÁŠTNÍ SAZBOU DANĚ
DALŠÍ AKTUÁLNÍ OTÁZKY V OBLASTI DANĚ Z PŘÍJMŮ PRÁVNICKÝCH OSOB
