Daň z příjmů právnických osob v roce 2011 a 2012

Odborný program semináře:



STANOVENÍ ZÁKLADU DANĚ - výsledek hospodaření před zdaněním
* položky zvyšující výsledek hospodaření - povinnost dodanění neuhrazených závazků, pohledávky ze smluvních sankcí, neuhrazení sociálního a zdravotního pojištění srážené zaměstnancům
* položky snižující výsledek hospodaření – uhrazené náklady, jejichž daňová uznatelnost je podmíněna zaplacením, zúčtování nedaňových rezerv a opravných položek atd.
* položky, které se nezahrnují do základu daně – částky již jednou zdaněné, příjmy podléhající srážkové dani ......
* definice osob spojených, ceny obvyklé



DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ NÁKLADY
* příspěvky poskytované zaměstnavatelem zaměstnanci, motivační příspěvek
* příspěvky na různé typy pojištění, odměny statutárních orgánů
* cenné papíry, pohledávky, závazky,
* finanční i operativní pronájem, zajištění závazku převodem práva
* propagační předměty, dary, reprezentace
* úroky z úvěrů a půjček, finanční náklady, smluvní sankce, pokuty, penále,
* likvidace nepotřebných zásob, škody, náhrady škod
* výdaje související s držbou dceřiné společnosti



DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ REZERVY A OPRAVNÉ POLOŽKY



OSVOBOZENÍ PŘÍJMŮ VE SMYSLU SMĚRNIC RADY ES, osvobození dividend, podílů na zisku a prodejů podílů na společnostech



NEDAŇOVÉ NÁKLADY SOUVISEJÍCÍ S PŘÍJMY OSVOBOZENÝMI OD DANĚ



FINANČNÍ PRONÁJEM S NÁSLEDNOU KOUPÍ
* minimální doba nájmu
* předčasné ukončené leasingových smluv
* podmínky při předčasném odkoupení naleasovaného majetku včetně stanovení kupní ceny předmětného majetku
* zkrácený finanční leasing



HMOTNÝ MAJETEK
* odpisování hmotného majetku (mimořádné odpisy majetku)
* stanovení vstupní ceny pro odpisování majetku, vyřazení majetku, likvidace majetku, škody na majetku
* odpisování budov a staveb, vyvolané investice
* nehmotný majetek (software)
* opravy a technické zhodnocení majetku (nástavby, přístavby, stavební úpravy, rekonstrukce, modernizace majetku)
* problematika fotovoltaických elektráren, odvod elektřiny ze solárního záření



SNIŽUJÍCÍ POLOŽKY, POLOŽKY ODČITATELNÉ OD ZÁKLADU DANĚ, SLEVY NA DANI
* uplatnění daňové ztráty, náklady na projekty výzkumu a vývoje
* snižující položky na dary, snižující položky u neziskových subjektů



AKTUÁLNÍ OTÁZKY V OBLASTI DANĚ Z PŘÍJMŮ PRÁVNICKÝCH OSOB