Podrobně rozebereme následující oblasti:
* Terminologie daně z příjmů ve vazbě na soukromé právo
* Poplatníci DPPO
- veřejně prospěšní poplatníci a stanovení jejich základu daně
- SVJ a jeho postavení v DPPO
- svěřenské fondy ve vztahu k jejich zdaňování
* Vazba účetního a zdaňovacího období ve vztahu k základu daně
* Transformace účetního výsledku hospodaření na základ daně tak, jak je realizován v daňovém přiznání. V této souvislosti se zaměříme na:
- zaúčtované daňově neúčinné náklady,
- položky zvyšující mimoúčetně základ daně,
- zaúčtované nezdanitelné výnosy včetně důvodů jejich nezahrnutí do základu daně,
- položky snižující mimoúčetně základ daně.
* Vzájemná vazba § 24 a 25, základní zásady daňové účinnosti nákladů
* Podrobný rozbor a výklad jednotlivých daňově účinných výdajů podle § 24, a to i na příkladech a v souvislostech s Pokynem D – 22, ve vazbě na účetnictví
* Podrobný rozbor a výklad jednotlivých daňově neúčinných výdajů podle § 25, a to i na příkladech a v souvislostech s Pokynem D – 22, ve vazbě na účetnictví.
* Aktuální a složité otázky daňových odpisů dlouhodobého majetku.
* Otázky přijetí a vyplácení podílů na zisku a jejich daňové posouzení, daňové dopady příplatku mimo základní kapitál, daňové dopady vrácení ažia, otázky likvidace povinného rezervního fondu v rekodifikovaných obchodních korporacích. Tato oblast bude vyložena pomocí řešených účetně – daňových příkladů.
* Odčitatelné položky od základu daně a to ve vazbě na veřejně prospěšné poplatníky, přičemž bude položen důraz na odpočet daňové ztráty a souvislost s § 38na ZDP a to v souvislostech s Pokynem D – 22.
* Podrobný rozbor otázek tvorby zákonných opravných položek a rezerv podle zákona o rezervách a jejich návaznost na odpisy pohledávek.
Obsahem přednášky nebudou daňové souvislosti přeměn společností a mezinárodního zdanění.
